НОВЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ С 2012 года

Обсуждаем последние изменения законодательства по НДС и готовимся к новым формам счетов-фактур, журналам их регистрации, книг продаж и покупок"

2011 год оказался щедрым по налоговым поправкам, особенно тем, которые касаются НДС

Наконец-то почти поставлена точка в давнем споре налогоплательщиков с налоговым органами по вопросе исчисления налога и его вычета в случае образования суммовых разниц.

Отныне в НК РФ четко сказано как следует поступать продавцам и покупателям при изменении стоимости ранее проданных товаров, как считать НДС при первичной уступке права требования, как учитывать НДС при приобретении основных средств в случае, если они будут  использоваться как для облагаемых операций, так и для операций, освобожденных от налогообложения. 

Но помимо налоговых поправок плательщиков НДС в 2012 году ждут и новые документы:

- новые счета-фактуры,

- новые книги продаж и покупок и т.д.

- скоро начнет действовать электронный документооборот счетов-фактур между организациями.

Кроме того, по НДС появилось немало решений в практике ВАС РФ, знать о которых следует всем налогоплательщикам.

Обсудить все эти, а также и другие актуальные вопросы исчисления НДС, вы сможете на нашем семинаре.

• порядок исчисления налога в случае возникновения суммовых разниц;
• расчет НДС при изменении стоимости ранее проданных товаров, введение  корректировочных счетов-фактур, рекомендации ФНС по их составлению, спорные вопросы корректировочных  счетов-фактур (отрицательный или нет, начисление пени при увеличении стоимости ранее отгруженных товаров и др.)
• закрепление использования правила «5 процентов» для торговых организаций;
• новые правила расчет налога при уступке имущественного права;
• восстановление входного НДС по ОС и НМА, использованным по операциям, облагаемым и необлагаемым НДС; •
• поправки по НДС для экспортеров (банковская выписка, новый порядок  исчисления налоговой базы, определение места реализации вспомогательных услуг и др.);
• порядок исчисления НДС при получении субсидии из бюджета;
• расширение перечня операций, необлагаемых НДС, и другие изменения.

• основные изменения в счетах-фактурах;
• новый порядок выставления счетов-фактур при необходимости внесения в них исправлений, отражение исправленных счетов-фактур в дополнительных листах книг покупок и продаж;
• корректировочные счета-фактуры;
• выставление счетов-фактур: - по посредническим договорам, - организациями, реализующими товар через обособленные подразделения; - налоговыми агентами.
• проблемы, не нашедшие отражения в новом постановлении.

• условия перехода;
• основные особенности документооборота ЭСФ;
• схема электронного документооборота счетами-фактурами.

• по сделкам с особым порядком перехода права собственности;
• по «коротким» авансам, когда отгрузка происходит в течение ближайших 5 дней с момента поступления аванса;
• НДС при аренде государственного имущества. Мнение ВАС: неудержанный НДС подлежит взысканию с арендаторов;
• со страховых депозитов, полученных арендодателями от арендаторов;
• с полученных штрафных санкций;
• при продаже недвижимости.  

• вычеты в более поздние периоды;
• вычет НДС по неденежным авансам;
• вычет при возврате товаров;
• вычет по товарам, оплаченным в 2008 г. зачетом встречного требования;
• вычеты при аренде в случае компенсации арендатором коммунальных платежей арендодателю
• вычет по расходам, признанным экономически необоснованными.